Voiture, téléphone, logement : ce que vous pouvez faire passer sur votre société, et ce qui se fait redresser

Voiture de société, téléphone, logement : une dépense peut être prise en charge par votre société quand elle est engagée dans l'intérêt de l'entreprise (article 39 du Code général des impôts) et que vous pouvez le prouver. Pour la voiture, les indemnités kilométriques sont souvent plus avantageuses ; téléphone, internet et logement se traitent selon leur part d'usage professionnel.

La règle unique : l'intérêt de l'entreprise

Il n'existe pas de liste officielle de ce qui « passe » et de ce qui ne passe pas. Il existe une règle : la dépense doit être engagée dans l'intérêt de l'entreprise, être cohérente avec son activité et être justifiée. Avec cette seule phrase, on peut défendre beaucoup de choses. Sans elle, on ne peut rien défendre.

Ce qu'il faut comprendre, c'est que rien n'est redressable, mais que tout est redressable dans un contrôle. Un repas avec un client peut être retoqué par un contrôleur de mauvaise humeur ; une dépense surprenante peut passer sans discussion. Il n'y a pas de blanc, il n'y a pas de noir, il n'y a que du gris. Ce qui fait pencher la balance, c'est la preuve.

Pourquoi chaque dépense bien placée vaut presque le double

Le mécanisme est en cascade. Chaque besoin personnel que votre société couvre légitimement, c'est un salaire que vous n'avez pas besoin de vous verser. Et un salaire en moins, c'est moins de cotisations sociales et moins d'impôt sur le revenu.

Pour vous laisser 1 000 € à dépenser, une fois les cotisations et l'impôt sur le revenu passés, votre société doit souvent décaisser environ deux fois plus (ordre de grandeur pour un gérant non salarié dont le revenu est imposé dans la tranche à 30 %, à recalculer selon votre situation). Si la même dépense est prise en charge directement par l'entreprise, parce qu'elle sert l'activité, elle coûte 1 000 €. La différence, c'est ce que vous gardez.

Voiture de société ou indemnités kilométriques ?

C'est la question qu'on me pose le plus, et ma réponse surprend souvent : dans la plupart des stratégies, je ne recommande pas d'acheter le véhicule dans la société.

• Le véhicule de société. Si vous l'utilisez aussi à titre privé, cet usage est un avantage en nature : il doit être évalué et soumis à cotisations. C'est l'un des premiers points regardés en contrôle URSSAF.
• Les indemnités kilométriques. Vous gardez le véhicule à votre nom, vous payez vous-même l'assurance, l'essence et l'entretien, et la société vous rembourse vos trajets professionnels selon le barème kilométrique officiel. Ce remboursement couvre une dépense réelle : dans les conditions prévues (trajets réels, barème officiel, justificatifs), ce n'est pas une rémunération, il ne supporte donc ni cotisations ni impôt sur le revenu. Et c'est autant de salaire dont vous n'avez plus besoin.

Dans les deux cas, la clé est la même : un relevé des trajets professionnels (date, destination, motif, kilomètres) tenu au fil de l'eau, pas reconstitué la veille d'un contrôle. Sans ce relevé, les indemnités deviennent imposables. Pour estimer ce que vos trajets représentent, utilisez le simulateur d'indemnités kilométriques.

Téléphone et internet

Un téléphone utilisé pour l'activité se prend en charge par la société, sans débat. Internet, quand vous travaillez de chez vous, est une charge mixte : l'abonnement sert à la fois à l'entreprise et à la maison. Vous le payez personnellement et la société vous rembourse la part professionnelle par note de frais. Les abonnements de loisirs restent, eux, dans votre budget personnel.

Logement : le bureau chez vous

Si une pièce de votre logement sert de bureau, c'est une mise à disposition pour l'activité. La part professionnelle du loyer et des charges (eau, électricité, chauffage) peut être remboursée par l'entreprise, au prorata de la surface utilisée, toujours par note de frais. Même logique pour l'entretien de cet espace de travail : c'est la part professionnelle qui se défend, pas la maison entière.

Le prorata doit être réaliste et écrit : la surface du bureau, la surface totale, le calcul. Un « 50 % » sorti de nulle part ne tient pas.

Vêtements, montre, voiture de luxe : où passe la ligne ?

Les vêtements. Les vêtements de ville ne se déduisent pas, même portés pour travailler. Seules les tenues propres à l'activité, qui ne se portent pas dans la vie courante, sont admises. Un vêtement marqué au logo de l'entreprise et réservé à l'activité (salons, tournages, rendez-vous clients) se défend comme support de marque, à condition qu'il ne se porte pas comme un vêtement ordinaire.

Les achats liés à votre image. Une montre, une tenue, un objet qui sert votre personal branding peut appartenir à l'entreprise, si son utilité pour l'activité est démontrable. C'est la preuve qui décide, pas l'objet.

Les dépenses de prestige. La loi exclut expressément certaines dépenses dites somptuaires (la chasse, la pêche, les bateaux de plaisance, les résidences de loisir). Et pourtant, la règle de l'intérêt économique va loin. J'ai accompagné un dirigeant qui vendait des produits entre 100 000 et 300 000 € à une clientèle qui roulait en voitures de luxe. Il a acheté une voiture de luxe au nom de l'entreprise : pour signer avec ces clients, il devait être à leur hauteur. En contrôle, le vérificateur l'a contestée. Notre réponse : depuis l'achat, le chiffre d'affaires a été multiplié par deux. La dépense a tenu. Un autre a fait accepter un voilier, aux couleurs de son entreprise, sur lequel il recevait ses clients, avec un chiffre d'affaires en hausse à la clé. C'est l'exception qui confirme la règle : le texte exclut ces dépenses, sauf si elles sont nécessaires à l'activité elle-même, et ce dossier aurait pu tomber.

Ce ne sont pas des modèles à suivre, ce sont des démonstrations : sans résultat mesurable, ces deux dépenses auraient été redressées. C'est du risque contre récompense, comme en trading : on réduit le risque au maximum pour le gain qu'on vise.

Et en micro-entreprise ?

En micro-entreprise, rien de tout cela ne joue. Vos frais sont couverts par un abattement forfaitaire, quelle que soit leur réalité : votre voiture, votre téléphone ou votre bureau ne changent rien à ce que vous payez. C'est une des raisons pour lesquelles la micro devient chère quand l'activité grandit, et pourquoi la question du statut se pose alors : SASU ou EURL, ce qui vous reste vraiment.

Les 4 preuves qui font tenir une dépense en contrôle

1. La facture au nom de la société, ou la note de frais avec le justificatif.
2. Le lien écrit avec l'activité : à quoi sert la dépense, pour quel client, quel projet.
3. Le prorata documenté pour toute charge mixte : surface, kilomètres, temps d'usage.
4. L'effet mesurable quand la dépense est inhabituelle : clients signés, chiffre d'affaires, visibilité.

Sans ces quatre éléments, une dépense parfaitement légitime peut tomber. Avec eux, des dépenses que vous n'auriez jamais osé présenter se défendent.

Questions fréquentes

Peut-on se faire rembourser des indemnités kilométriques par sa société ?

Oui, si le véhicule reste à votre nom et que vos trajets professionnels sont réels et justifiés. La société vous rembourse selon le barème kilométrique officiel : dans ces conditions, le remboursement ne supporte ni cotisations ni impôt sur le revenu. Sans relevé des trajets tenu au fil de l'eau, les indemnités deviennent imposables.

Une voiture de société utilisée le week-end est-elle un avantage en nature ?

Oui. L'usage privé d'un véhicule payé par la société est un avantage en nature : il doit être évalué et soumis à cotisations. C'est l'un des premiers points vérifiés en contrôle URSSAF.

Peut-on faire payer une partie de son loyer par sa société quand on travaille chez soi ?

Oui, pour la part professionnelle : le loyer et les charges peuvent être remboursés par l'entreprise au prorata de la surface du bureau, par note de frais. Le prorata doit être réaliste et écrit : surface du bureau, surface totale, calcul.

Les vêtements sont-ils déductibles ?

Les vêtements de ville ne le sont pas, même portés pour travailler. Seules les tenues propres à l'activité, qui ne se portent pas dans la vie courante, sont admises.

Payer moins, sans jouer avec le feu

L'objectif n'est pas de tout faire passer, c'est de ne plus payer deux fois des dépenses qui servent votre activité : une fois en salaire chargé, une fois de votre poche. Bien fait, c'est légal, c'est prévu par le Code général des impôts, et c'est défendable le jour d'un contrôle.

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Jérôme Jonnard, CEO de Déclic Entrepreneurs. Chez Déclic, nous accompagnons les indépendants et les dirigeants de TPE sur leur stratégie fiscale, sociale et financière, et parmi nos experts en fiscalité, certains sont d'anciens contrôleurs. Si vous avez le sentiment de payer deux fois chaque dépense, réservez votre diagnostic gratuit : nous évaluons avec vous combien Déclic peut vous faire économiser chaque année en charges URSSAF et en impôts, selon votre situation personnelle et professionnelle.

Sources officielles

• Charges déductibles et dépenses somptuaires : article 39 du CGI (version du 21/02/2026), BOFiP, BOI-BIC-CHG-10-10-10 et BOFiP, BOI-BIC-CHG-30-20.
• Barème kilométrique : service-public.gouv.fr, actualité A14686 (09/04/2026) ; indemnités kilométriques des dirigeants : BOFiP, BOI-RSA-CHAMP-20-50-10-20 et URSSAF, frais professionnels.
• Avantage en nature véhicule : URSSAF, « Les avantages en nature » (mise à jour le 01/06/2026).
• Vêtements : BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60, § VIII (22/07/2026).
• Abattement forfaitaire de la micro-entreprise : service-public.gouv.fr, fiche F23267 (vérifiée le 13/05/2026).

Sources consultées le 5 octobre 2026.